Любое предприятие может перечислять деньги «упрощенцам»С 1 апреля фирма не может отнести эти средства к расходам

Газета «Факты» спросила заместителя главы Государственной налоговой службы Украины Александра Клименко, что делать тем предпринимателям-«упрощенцам», чья работа с юридическими лицами с 1 апреля поставлена под угрозу.
- Согласно данным налоговой службы, сегодня в Украине на упрощенной системе налогообложения работают 1 миллион 100 тысяч предпринимателей, – рассказывает Александр Клименко. – Из них 700 тысяч человек никогда не сотрудничали с юридическими лицами. Это почти две трети «упрощенцев». Так вот, в их работе с 1 апреля абсолютно ничего не изменится.
- Но ведь есть еще 400 тысяч предпринимателей, которые с юридическими лицами сотрудничают…
- Проанализировав деятельность предприятий, сотрудничающих с «упрощенцами», налоговая служба обнаружила, что 170 тысяч предпринимателей оказывают услуги той же фирме, в которой работают. То есть они фактически являются наемными работниками, которых руководители предприятия зарегистрировали плательщиками единого налога с одной целью – сэкономить на налогах и сборах. Чаще всего такие схемы используются в розничной торговле, а также при предоставлении аудиторских, бухгалтерских и консультационных услуг. Это первая схема минимизации, которую мы с апреля, я надеюсь, поломаем.
- Много недоплатили предприятия, экономя на налогах и сборах?
- Считайте сами: 15-17 процентов зарплаты уходит в казну в качестве налога на доходы физических лиц, кроме того, предприятие начисляет около 37-38 процентов социальных сборов… По нашим подсчетам, из-за такой схемы бюджет потерял более 1 миллиарда гривен налога на доходы физических лиц за год и около 2 миллиардов гривен социального сбора.
- Вы сказали «первая схема минимизации». Есть и другие?
- И не одна. Например, предприятие продает свою продукцию не напрямую, а при участии одного или нескольких посредников-«упрощенцев». Казалось бы, ну и что? Но есть маленький нюанс: фирма продавала «упрощенцам» товар по заниженным ценам (уменьшая таким образом свои прибыль и налог), а те потом перепродавали его по настоящей стоимости. Ведь у них налог от выручки не зависит, в любом случае платят в бюджет максимум 200 гривен.
- Я уточню: с 1 апреля фирмы по-прежнему смогут выплачивать деньги «упрощенцам», но лишатся возможности отнести эти суммы к расходам, а значит, будут платить с них налог на прибыль?
- Да. Кстати, напомню, что с апреля ставка налога на прибыль снизится с 25 до 23 процентов.
- Еще вопрос: нельзя включать в расходы деньги, выплаченные только «упрощенцам»-предпринимателям? Или «упрощенцам»-предприятиям тоже?
- Речь идет лишь о средствах, перечисленных физическим лицам, работающим на упрощенной системе налогообложения.
- А предприятие, которое платит единый налог, может перечислять деньги частным предпринимателям-«упрощенцам»?
- Конечно! Любое предприятие может перечислять деньги «упрощенцам». Работает ли оно на едином налоге или на общей системе… Речь идет о том, что с 1 апреля эти деньги будут облагать налогом на прибыль.
Ну а для предприятий, работающих на едином налоге, ничего не изменится. Они будут платить те же налоги и сборы, что и сейчас.
- Говорят, от такого новшества многие люди свернут свое дело и в результате сильно обеднеют местные бюджеты, куда поступает единый налог…
- Фактически данное новшество коснется только 230 тысяч оставшихся предпринимателей. Но это же не значит, что они должны будут свернуть свою деятельность, просто они смогут выбрать другую систему налогообложения. И продолжать работать.
- Что значит «другую систему»? Какой вообще выход у этих «упрощенцев», если с ними откажутся сотрудничать фирмы?
- Я скажу так: если этот предприниматель получал прибыль только от участия в схемах минимизации налоговых обязательств, то с 1 апреля ему нужно будет искать другую сферу деятельности. Ну а если предприниматель реально предоставлял услуги разным юридическим лицам и желает продолжить это сотрудничество, у него как минимум два выхода. Во-первых, он сможет перейти на общую систему налогообложения как физическое лицо и платить 15-процентный налог. Причем не с доходов, а с полученной прибыли. А во-вторых, он может создать свою фирму.
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ПЛАТИТ НАЛОГ АВАНСОМ
- Предположим, человек решит остаться частным предпринимателем, но уйти с упрощенной системы. Какие налоги ему придется платить?
- Если он решит заниматься предпринимательской деятельностью как частное лицо, то с него будет взиматься обычный налог на доходы физических лиц. В размере 15 или 17 процентов.
- Как его считать? Предпринимателю нужно будет подавать декларацию? Как часто – по итогам года или раз в квартал?
- Я уже сказал, что налогом на доходы физических лиц облагается полученная предпринимателем прибыль. То есть если он предоставит в налоговую службу документы о полученных доходах и о понесенных расходах, то налог ему придется платить только с разницы.
Что касается механизма уплаты такого налога предпринимателями, то он вносится ежеквартально.
- Четыре раза в год? Это же каждый раз нужно считать свою прибыль! Сложно…
- Вовсе нет! Как бы попроще объяснить? Предприниматель платит налог авансом. И на протяжении года ему не нужно делать никаких промежуточных расчетов.
- Как же он тогда узнает размер аванса?
- Авансовые платежи рассчитываются предпринимателем самостоятельно, и их размер составляет 25 процентов суммы уплаченного налога с чистого дохода за прошлый год.
- То есть если я за 2010 год по итогам своей предпринимательской деятельности (не будучи «упрощенцем») заплатила 4 тысячи гривен налога, то в 2011 году делю это сумму на четыре и плачу по тысяче каждый квартал в виде авансовых платежей?
- Совершенно верно, хотя и упрощенно. А уже по итогам отчетного года предприниматели подают декларации о доходах. Производят окончательный расчет налогового обязательства за год с учетом уплаченных авансовых платежей.
Но если человека не устраивает такой вариант, то, как я уже отметил, он может создать свое предприятие и работать на том же едином налоге. Просто уже как юридическое лицо.
ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ ЗА НАРУШЕНИЕ СРОКОВ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ЗА ПРОШЛЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ НЕ ПРИМЕНЯЮТСЯ
- Допустим, человек вообще решит завершить свою предпринимательскую карьеру. Но ведь и это сейчас непросто, люди ждут месяцами, чтобы налоговая провела положенный при закрытии аудит. А еще нужна справка из Пенсионного фонда…
- Где это люди ждут месяцами? Есть установленный законом срок – десять дней, в течение которых должен быть проведен налоговый аудит закрывающегося предприятия. И если налоговые органы на местах затягивают с этим, тогда предприниматель может обратиться в вышестоящие инстанции. В конце концов, есть «телефоны доверия». И мы гарантируем оперативную реакцию на каждый подобный звонок. Для нас очень важны партнерские отношения с налогоплательщиками. Мы сделаем все возможное, чтобы наше общение было максимально комфортным. Поэтому, если у предпринимателя возникает проблема из-за каких-то бюрократических препон или халатности сотрудников налоговой службы, примем самые жесткие меры для ее решения.
- Кстати, о партнерских отношениях. К 20 марта возле налоговых инспекций начали выстраиваться очереди: люди пытались сдать декларации по налогу на доходы физических лиц. В том числе предприниматели, у которых наемной силы нет. И самое страшное, что такие декларации предписано сдавать каждый месяц!
- Я понимаю ваш вопрос, но могу сказать, что в ажиотаже есть и доля вины самих предпринимателей, которые бросились сдавать декларации под конец срока. Действительно, это новое положение обязывает всех работодателей, даже потенциальных, ежемесячно до 20 числа подавать в налоговую службу декларации по налогу на доходы физических лиц.
В марте, после введения в силу Налогового кодекса, такие декларации сдавались впервые. Причем сразу за два месяца – январь и февраль. Понятно, что не все поняли, что им тоже нужно подавать отчеты, и обратились в налоговую службу уже к концу срока. Поэтому к 20 марта и возникли очереди. Но мы оперативно решили проблемы. Налоговые инспекции работали в выходные дни, а последний день приема отчетности был понедельник, 21 марта.
Также, в соответствии с переходными положениями Налогового кодекса, штрафные санкции за нарушение сроков подачи такой декларации за прошлые налоговые периоды (январь-февраль 2011 года) не применяются. Это связано с тем, что приказ ГНА Украины, которым утверждена декларация по налогу на доходы физических лиц, вступил в силу только с 18 февраля 2011 года.
Кроме того, мы проанализировали ситуацию, поговорили с предпринимателями, посоветовались и постараемся в дальнейшем сделать все возможное, чтобы подобное не повторилось.
- Отмените декларации для тех, у кого нет наемных работников?
- Уже отменили. Учитывая поручение Президента Украины, которое он дал 21 марта, чтобы избежать возможного социального напряжения, а также дополнительной нагрузки на налогоплательщиков, связанной с заполнением и подачей отчетности, было принято решение: налоговые агенты, которые не имеют наемных работников и не проводят начисления (предоставление, выплату) доходов физическим лицам в отчетном месяце, могут не подавать налоговому органу такую декларацию за соответствующий отчетный период.
- Уточню: за те месяцы, когда предприниматель не нанимал работников, он декларацию может не подавать?
- Именно так. Это было сделано для создания благоприятных условий по ведению налоговой отчетности в нашей стране как шаг к установлению партнерских отношений между налоговой службой и налогоплательщиками.

Источник: Газета “Индустриальное Запорожье” | Прочитать на источнике