Если в 2011 году человек получит подарок стоимостью менее 470 гривен 50 копеек, его не нужно будет декларироватьТакой порядок вводит Налоговый кодекс. В 2010-м налогом облагался любой подарок независимо от цены

С помощью заместителя председателя Государственной налоговой администрации Украины Сергея Лекаря сегодня мы рассказываем, что изменилось в налогообложении подарков и наследства, которое облагается налогом так же, как и подарки.
ПРИ НАСЛЕДОВАНИИ БАНКОВСКОГО ВКЛАДА НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ВЫСТУПАЕТ БАНК
- Сергей Иванович, в прошедшем году люди, которым что-то подарили или которые получили наследство, обязаны были подать декларацию, указать в ней это имущество и заплатить налог. Так будет и в дальнейшем?
- Да. С наследства и подарков по-прежнему нужно платить налог. Сохранилась и процедура его уплаты: человек подает декларацию в налоговую инспекцию, он сам рассчитывает налог и затем сам его вносит. Таким образом, ответственность за уплату налога несет тот, кто получил доход. Впрочем, в Налоговом кодексе предусмотрены некоторые исключения.
- Какие именно?
- Например, если человек наследует банковский вклад, то налоговым агентом (лицом, которое отвечает за расчет и уплату налога) выступает банк.
Второе исключение - страховые выплаты. Если человек наследует право перехода страховых выплат, налоговым агентом должно выступить финансовое учреждение, где был застрахован умерший.
Отмечу, что это два новых нюанса, которые вступили в силу 1 января.
- А какой порядок был раньше?
- Раньше сумма унаследованного банковского вклада и страховые выплаты подлежали декларированию.
- Я правильно понимаю, что если человек в 2011 году унаследует только банковский вклад или страховые выплаты, то подавать декларацию в 2012 году ему уже не придется? Ведь есть налоговые агенты, которые сами рассчитают налог и передадут его в бюджет.
- Так, абсолютно правильно.
- А если он унаследовал банковский вклад или страховые выплаты в 2010-м, то ему нужно посетить налоговую инспекцию?
- Да. Также хочу отметить, что у нас осталась нулевая ставка на подарки или наследство, полученные от членов семьи первой степени родства.
- На любое имущество? Акции, драгоценности, антиквариат, квартиры, машины?..
- На любое. Раньше такие наследники были освобождены от подачи декларации, и это положение сохранилось в Налоговом кодексе.
- Хочу уточнить: кто относится к членам семьи первой степени родства?
- Это муж, жена, родители (как наследника, так и его жены или мужа) и дети (в том числе дети мужа или жены, а также усыновленные).
Но есть и новшества. К примеру, согласно Налоговому кодексу, по нулевой ставке теперь будут облагаться унаследованные вклады в Сбербанке СССР (размещенные до 2 января 1992 года), вклады в Ощадбанке Украины, сделанные на протяжении 1992-1994 годов, а также советские ценные бумаги: облигации, государственные казначейские обязательства, сертификаты Сбербанка.
ПРЕЖДЕ ЧЕМ ОФОРМИТЬ СВИДЕТЕЛЬСТВО О ПРАВЕ НА НАСЛЕДСТВО ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТА УКРАИНЫ, НОТАРИУС ОБЯЗАН ПОТРЕБОВАТЬ ДОКУМЕНТ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА
- Кстати, у нас, вроде, есть льготы для инвалидов и сирот?
- Да. Еще один вариант применения нулевой ставки - это как раз наследство, полученное инвалидами и детьми-сиротами. Инвалиды
I группы, дети-сироты и дети, лишенные родительской опеки, не платят налог в том случае, если они получают в подарок или наследуют недвижимость (квартиру, дом, земельный участок и так далее), движимое имущество (машину, антиквариат, драгоценные камни и металлы, украшения...) либо деньги (наличные или хранящиеся на банковском счете). Эти льготы остались в кодексе.
- То есть не нужно будет ни платить налог, ни подавать декларацию о доходах?
- Да. Но все новые положения будут действовать только для доходов, полученных после вступления в силу Налогового кодекса. То есть после 1 января 2011 года.
А пока я приглашаю людей, получивших подарки или наследство в 2010 году, в налоговые инспекции. Конечно, за исключением тех, кто налог платить не обязан.
- Но ведь заверяют дарственные и выдают свидетельства о праве на наследство нотариусы, являющиеся налоговыми агентами. А всем известно, что люди, получившие доход через налоговых агентов, декларацию подавать не должны...
- Именно в этих двух случаях - наследство и подарки - закон не обязывал нотариусов, заверяющих дарственные и выдающих свидетельства о праве на наследство, контролировать уплату людьми налога. Такой же порядок остался и в Налоговом кодексе.
Зато нотариусы должны направить информацию о полученном наследстве в налоговую службу. Так что она знает обо всех подарках и наследниках...
Единственное исключение, которое предусматривает кодекс, - получение наследства нерезидентами Украины.
- Это новшество?
- Да. Нотариусы перед оформлением свидетельства о праве наследования для нерезидента Украины теперь, после 1 января, обязаны потребовать у человека документ об уплате налога.
- Нерезиденты - это просто жители другой страны? Предположим, в 2011 году квартиру матери в Киеве приедет наследовать дочка из Самары.
- Нерезиденты - иностранцы, которые в течение года не живут и не пребывают в Украине более полугода, а также не имеют центра жизненных интересов в нашей стране. В данном случае дочь, хотя и является родственницей первой степени родства, должна будет уплатить налог в размере 15 процентов стоимости квартиры и только после этого получит свидетельство о наследстве.
- Что-то мы все о грустном. Давайте лучше поговорим о подарках.
- Подарки облагаются налогом так же, как и наследство. Этот порядок остался и в кодексе.
- Все ли подарки нужно декларировать? Например, мне на работе коллеги подарят на день рождения сервиз.
- Вот здесь появилась новая деталь. Если раньше у нас не было минимальной цены подарка, который не облагался бы налогами, то теперь Налоговый кодекс ее установил. Налогом с 1 января 2011 года не будут облагаться подарки, стоимость которых составляет менее 50 процентов минимальной зарплаты, установленной на 1 января текущего года. Таким образом, если на 1 января 2011 года минимальная зарплата составляет 941 гривню, то, получив подарок стоимостью менее 470 гривен 50 копеек, налог платить не придется. И декларацию подавать не нужно. За исключением денежных подарков.
- То есть вазу стоимостью 200 гривен декларировать не нужно, а вот если мне просто подарят 200 гривен...
- Если дарят коллеги, то вы обязаны подать декларацию.
- Ну а предположим, муж купит мне перстень за 500 долларов?
- Муж может дарить все, что угодно, и декларацию вы подавать не будете, ведь он родственник первой степени родства.
- Да, я и забыла! А если перстень подарит тетя?
- Тогда милости просим к нам - подавать декларацию.
- Допустим, сестра преподнесет телефон стоимостью 400 гривен, тетя - джинсы за 300, друг - серьги за 450 гривен. Сумма получается больше тысячи гривен.
- Закон четко говорит: налогом облагаются подарки стоимостью более 50 процентов минимальной зарплаты из расчета на месяц. Количество подарков кодекс не оговаривает.
Однако напомню, такой порядок касается декларационной кампании по итогам 2011 года, которая начнется в 2012 году.
А если вам преподносили подарки в 2010 году, то, независимо от их стоимости, в 2011 году нужно подать декларацию. Для доходов, полученных до вступления кодекса в силу, действуют старые правила.
СТАВКИ ПОСЛЕ ПРИНЯТИЯ КОДЕКСА НЕ ИЗМЕНИЛИСЬ
- Тогда поговорим о сроках. Если с подарками все понятно, то с наследством труднее. Ведь свидетельство о праве на наследство выдается не раньше, чем через полгода. Человек мог умереть в 2010 году, а его наследник вступил в свои права только в 2011-м...
- Речь о налогообложении может идти только после получения свидетельства о праве на наследство. И если человеку выдали такой документ в 2010 году, то он обязан подать соответствующую налоговую декларацию в 2011-м. А если наследнику предоставят свидетельство только в 2011 году, то отчитаться перед налоговыми органами ему нужно будет уже в 2012-м. Даже в том случае, если наследодатель умер в 2010-м.
- Ну и теперь о главном: по каким ставкам платится налог на наследство после принятия кодекса?
- Ставки после принятия кодекса не изменились. Налог на подарки и наследство будет взиматься по прежним ставкам (за некоторыми вышеупомянутыми исключениями).
Всего существует три вида ставок - ноль, пять и 15 процентов.
Как я уже рассказал, при получении наследства членами семьи первой степени родства налог взимается по нулевой ставке. Причем независимо от того, что унаследовано. Остальным же наследникам при получении любого имущества нужно уплатить 5-процентный налог.
Получая наследство от нерезидента, нужно внести в казну государства 15 процентов стоимости этого имущества (см. таблицу. - Авт.).
«ФАКТЫ»

Источник: Газета “Индустриальное Запорожье” | Прочитать на источнике