Получи от государства!Как вернуть деньги за учебу и проценты за ипотеку

Получить обратно хоть часть денег, потраченных в прошлом году на учебу в вузе или на некоторые другие расходы, вполне реально. Для этого надо сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошлый год. Как это сделать и кто на это имеет право, читателям «Индустриалки» рассказывает начальник управления массово-разъяснительной работы Государственной налоговой администрации в Запорожской области Ольга Кравец.
ВОЗВРАЩАЕМ ДЕНЬГИ ЗА УЧЁБУ
- Какие самые популярные налоговые кредиты в нашей области?
- Кредит на учебу и по процентам на ипотеку.
- Тогда давайте поговорим о них подробнее. Как вернуть деньги за учебу?
- Необходимо предоставить документы, подтверждающие фактические расходы (чеки, кассовые ордера), а также копию договора с вузом. Если платите за ребенка или супруга – подтвердите родство с помощью паспорта, свидетельства о рождении, свидетельства о браке.
- На кого должны быть выписаны квитанции об оплате?
- Или на студента, или на того, кто сдает декларацию на налоговый кредит.
- Какую сумму средств, уплаченных за учебу, можно включить в налоговый кредит?
- За 2008 год – не больше 890 грн. за каждый полный или неполный месяц обучения на протяжении года. Чтобы рассчитать предельную годовую сумму, которую можно включить в налоговый кредит, умножаем ее на количество месяцев обучения в соответствии с договором.
- Можно ли включить в налоговый кредит оплату за учебу, если человек заплатит в декабре аванс на обучение за весь следующий год?
- Нельзя, так как в расчет принимается оплата за то время, в которое и за которое вы заплатили за учебу, – и только в рамках одного отчетного года.
Хочу отметить, что плату за обучение на подготовительных курсах нельзя включать в налоговый кредит. Так же как и плату за обучение на военной кафедре, поскольку это дополнительная услуга, которая не является обязательной в процессе обучения.
Пример
В 2008 году человек получил зарплату 27600 грн., из которой удержано и перечислено в бюджет 4000 грн. налога с доходов. Это отражено в справке с места работы – данные нужно вписать в п. 1.1 декларации.
За учебу сына в 2008 году за 10 месяцев учебы (это отражено в договоре с вузом) заплатил 7000 грн. (оплата в январе и сентябре 2008 года). Эти затраты надо вписать в перечень затрат (приложение 1 к декларации)
Сначала проверим, не превышает ли сумма оплаты за учебу 890 грн. в месяц. 7000 грн.: 10 мес. = 700 грн., что меньше граничного размера.
Расчет:
Сумма зарплаты 27600 грн.;
Сумма зарплаты уменьшена на сумму налогового кредита (27600 – 7000) 20600 грн.;
Сумма НДФЛ 20600 х 0,15 = 3090 грн.;
(НДФЛ - налог с доходов физических лиц, составляет 15 процентов);
Сумма к возврату (4000 – 3090) = 910 грн.
Если сумма налога с дохода, удержанного из заработной платы в течение года, будет меньшей суммы налога с доходов физлиц по расчету, то права на возврат налога с бюджета у человека нет. Это распространяется на все виды налогового кредита.
ИПОТЕКА – ТЕПЕРЬ МОЖНО И В ВАЛЮТЕ
- Стоит отметить новшество – теперь правом на налоговый кредит смогут воспользоваться и люди, получившие ипотечный кредит не только в гривнях, но и в валюте. Такое разъяснение мы получили в июне прошлого года от ГНАУ.
Уплаченные за ипотечный кредит проценты можно включить в налоговый кредит, если ипотечный договор отвечает следующим условиям:
- в кредитном договоре должно быть указано, что кредит выдан на приобретение или строительство жилья, которое принимается кредитором в залог;
- к кредитному договору в обязательном порядке должен быть заключен договор ипотеки (то есть залога) недвижимого имущества, которое приобретается или строится;
- договор об ипотечном кредите и договор ипотеки должны быть заключены после 1 января 2004 года, то есть после вступления в силу Закона «О налоге с доходов физических лиц»;
- договор ипотеки обязательно должен быть нотариально заверен;
- кредит может быть получен от банка как в гривне, так и в долларах или в другой валюте, но в денежных единицах;
- договор об ипотечном кредите должен быть заключен не меньше, чем на 5 лет.
- Какие есть ограничения?
- Чтобы воспользоваться правом на налоговый кредит, человек должен доказать, что жилье, которое приобретается за счет ипотечного кредита, - это его основное место жительства. В частности, это можно доказать, предъявив паспорт с указанием места регистрации.
Правом на включение части суммы процентов, уплаченных по ипотечному жилищному кредиту в состав налогового кредита, может воспользоваться тот налогоплательщик, которому исполнилось 18 лет, кроме случаев, когда по условиям завещания объект ипотеки передается в наследство лицу, младшему по возрасту.
Воспользоваться правом на налоговый кредит по ипотечному кредиту можно один раз в 10 лет.
- Насчет последнего пункта - что это значит? Подать декларацию с налоговым кредитом по ипотеке можно только раз в 10 лет?
- Если человек взял несколько кредитов, то в течение 10 лет право на налоговый кредит есть только по одному ипотечному кредиту. Но вы имеете право подавать декларацию с правом на налоговый кредит каждый год, ведь проценты вы платите ежегодно.
Пример
В прошлом году человек уплатил сумму процентов по ипотечному жилищному кредиту в размере 12000 грн. Его годовая зарплата составила 30000 грн. Из нее удержано и перечислено в бюджет 4320 грн. налога с доходов физических лиц. Площадь приобретенной квартиры до 100 квадратных метров, поэтому в налоговый кредит можно включить всю сумму уплаченных процентов.
Сумма процентов, включаемая в налоговый кредит, равняется произведению суммы процентов, фактически уплаченных налогоплательщиком на протяжении отчетного года в счет погашения ипотечного кредита, умноженному на коэффициент, который рассчитывается по формуле К=МП/ФП, где К – коэффициент, МП – минимальная общая площадь жилья, которая равняется 100 кв.м, ФП – фактическая общая площадь жилья, которое покупается или строится. Если этот коэффициент больше единицы, то в состав налогового кредита включается сумма фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту без применения такого коэффициента.
Расчет:
Сумма зарплаты 30000 грн.;
Сумма зарплаты за минусом суммы налогового кредита (30000 - 12000) = 18000 грн.;
Сумма НДФЛ 18000 х 0,15 = 2700 грн.;
Сумма к возврату (4320 – 2700) = 1620 грн.
Данные о сумме зарплаты и удержанного налога, на основании справки с места работы, необходимо внести в п. 1.1 раздела 1 декларации. Приложить к декларации документы, подтверждающие право на применение налогового кредита. Указанные затраты (сумму уплаченных процентов) необходимо отразить в перечне затрат (приложение 1 к декларации).
- Хочу добавить, что правом на налоговый кредит могут воспользоваться только граждане Украины, у которых есть индивидуальный идентификационный номер, - говорит Ольга Николаевна. - И только те, кто получает доход в виде зарплаты. И ещё - если в 2009 году вы не успеете воспользоваться правом на налоговый кредит за прошлый год, то право на следующий год не переходит.
Декларации о доходах принимают налоговые инспекции по месту жительства (регистрации). Напомним, что для сдачи декларации с налоговыми обязательствами у вас осталось меньше месяца – до 1 апреля.
Телефоны информационно-справочной службы ГНА в Запорожской области (справка бесплатная): 1507, 226-08-02.
СПРАВКА «ИНДУСТРИАЛКИ»
сумму, уплаченную за обучение, ваше или вашего ребёнка, супруги или супруга - в вузе, техникуме, училище (на налоговый кредит имеют право родители, детям-студентам которых не исполнилось 23 года);
часть суммы процентов, уплаченных по ипотечному кредиту;
сумму или стоимость имущества, переданных в виде пожертвования или благотворительного взноса неприбыльным организациям, зарегистрированным в Украине (от 2 до 5 процентов от вашего общего налогооблагаемого дохода отчетного года);
сумму расходов на уплату за собственный счет страховых взносов, страховых премий страхователю-резиденту по договорам долгосрочного страхования жизни и негосударственного пенсионного страхования;
сумму расходов по искусственному оплодотворению;
сумму расходов по оплате стоимости государственных услуг, включая уплату госпошлины, связанных с усыновлением ребенка.
КСТАТИ
Паспорт и ксерокопии 1, 2 страниц и странички с пропиской;
справку о присвоении идентификационного кода и её ксерокопию;
заполненную декларацию о доходах за прошлый год (бланк можно получить в налоговой инспекции);
справку с места работы о полученной зарплате и уплаченного из нее налога с доходов за год.
Для получения налогового кредита необходимы чеки, кассовые ордера, другие расчетные документы, подтверждающие фактические расходы, а также договор с соответствующей организацией и его копия.
Автор: Олейник Светлана

Источник: Газета “Индустриальное Запорожье” | Прочитать на источнике